S’installer ou revenir en Belgique entraîne de nombreuses questions fiscales. Entre obligations déclaratives, conventions internationales et opportunités d’optimisation, la fiscalité des expatriés mérite une attention particulière. Voici un aperçu clair pour comprendre comment se préparer et tirer le meilleur parti de sa situation.
Déterminer votre statut fiscal : résident ou non-résident ?
Le premier point essentiel est de savoir si vous êtes considéré comme résident fiscal belge. Un expatrié est généralement résident fiscal en Belgique si son domicile ou son centre d’intérêts économiques s’y trouve. Dans ce cas, la Belgique taxe vos revenus mondiaux.
À l’inverse, si vous êtes non-résident, seule la partie de vos revenus de source belge est imposable en Belgique (revenus immobiliers, salaires liés à une activité exercée en Belgique, etc.). Cette distinction détermine le type de déclaration, l’accès aux déductions et le traitement des revenus étrangers.
Obligations déclaratives des expatriés
Selon votre statut, vous devez introduire une déclaration à l’impôt des personnes physiques (IPP) ou à l’impôt des non-résidents (INR). Elle peut couvrir :
- Les revenus professionnels perçus en Belgique ou à l’étranger,
- Les revenus immobiliers liés à un bien situé en Belgique,
- Les revenus mobiliers et de capitaux imposables.
Les délais et modalités diffèrent parfois de ceux des résidents. Une erreur dans le choix ou la complétude de la déclaration peut entraîner des régularisations : un accompagnement spécialisé est conseillé.
Conventions fiscales : éviter la double imposition
La Belgique a signé de nombreuses conventions fiscales bilatérales pour éviter la double imposition. Elles précisent quel État peut imposer chaque type de revenu (salaires, pensions, dividendes, loyers, etc.).
Dans la pratique, il faut souvent déclarer vos revenus étrangers pour bénéficier d’une exonération (avec progressivité) ou d’un crédit d’impôt. Ne présumez pas que tout est automatique : vérifiez les obligations de déclaration.
Opportunités fiscales pour les impatriés et expatriés
- Régime spécial des impatriés : sous conditions, exonérations partielles et prise en charge de certaines dépenses liées à l’expatriation.
- Frais professionnels réels : mobilité internationale, double résidence, déplacements, logement.
- Exonération avec progressivité : revenus étrangers exonérés en Belgique mais pris en compte pour le taux global, parfois avantageux.
Un audit fiscal permet de transformer une situation complexe en optimisation légale et sécurisée.
Se faire accompagner pour plus de sérénité
Les situations internationales exigent rigueur et anticipation. Un expert fiscal spécialisé vous aide à déterminer votre statut, introduire les bonnes déclarations, éviter la double imposition et activer les régimes avantageux.
Chez Tax Law International, notre approche allie clarté, conformité et stratégie pour une expatriation sereine, sur le plan humain comme fiscal.
