Avec la réforme fiscale prévue en Belgique pour 2026, tant les particuliers que les sociétés devront s’adapter à de nouveaux dispositifs : de la taxation des plus-values financières aux conditions revues du régime des dividendes. Voici un panorama clair des principaux changements à anticiper.
Pour les particuliers : la nouvelle taxation des plus-values financières
À compter du 1er janvier 2026, une taxe sur les plus-values réalisées sur des actifs financiers (actions, obligations, crypto-actifs, devises) par des particuliers sera introduite. Le taux standard annoncé est de 10 %, avec une exonération annuelle d’environ 10 000 € pour les petits investisseurs. Des régimes spécifiques s’appliqueront pour les participations importantes (≥ 20 %) ou pour les transferts internes à une société.
Autres effets pour les particuliers : la fin de la déductibilité de certains frais (par exemple, les carburants pour les voitures de société) et la réduction progressive des avantages pour les véhicules hybrides.
Pour les sociétés : de nouveaux critères pour les dividendes et parts sociales
Le régime de la « déduction pour dividendes reçus » (DRD) verra ses conditions renforcées à partir de l’exercice 2026 : notamment pour les participations de moins de 10 % mais d’une valeur d’acquisition supérieure à 2,5 millions €, une qualification de « actif financier fixe » est désormais requise. Le régime VVPRbis (réduction de précompte sur dividendes) sera également harmonisé et simplifié, les taux intermédiaires étant supprimés pour les parts souscrites à partir du 1er janvier 2026.
Autres mesures d’impact : un renforcement de l’« exit tax » en cas de transfert de siège ou de restructuration d’une société belge vers l’étranger.
Implications pratiques et recommandations
Pour particuliers comme sociétés, ces réformes exigent une préparation anticipée. Quelques conseils :
- Inventorier dès maintenant votre portefeuille d’actifs financiers, pour déterminer la valeur d’acquisition de référence au 31 décembre 2025.
- Pour les sociétés, vérifier les participations détenues, leur qualification et le respect des conditions DRD avant fin 2025.
- Pour l’utilisation de véhicules ou biens amortissables, adapter votre stratégie à la nouvelle fiscalité et à la fin de certains avantages.
En conclusion, la fiscalité belge en 2026 marque un tournant : les principes restent les mêmes — transparence, conformité, anticipation — mais les règles deviennent plus strictes et étendues. Pour éviter les mauvaises surprises et saisir les opportunités, un accompagnement expert s’avère plus que jamais recommandé.
